DPH registrace 2026: kdy se musíte stát plátcem
Daň z přidané hodnoty (DPH) je jednou z nejdůležitějších daní, se kterou se český podnikatel setká. Jakmile váš obrat překročí zákonem stanovenou hranici, stáváte se povinně plátcem DPH -- se všemi právy i povinnostmi, které to přináší. Od roku 2025 se pravidla pro registraci k DPH výrazně změnila: nový způsob počítání obratu, dva obratové limity a odlišné lhůty pro podání přihlášky. Tyto změny plně platí i pro rok 2026.
V tomto průvodci vám vysvětlíme vše, co potřebujete vědět o registraci k DPH -- kdy je povinná, kdy se vyplatí dobrovolná registrace, jaké jsou lhůty a co vás čeká po registraci.
Klíčové změny od roku 2025 platné i pro 2026
Od 1. ledna 2025 platí zásadní změny v registraci k DPH dle novely zákona č. 235/2004 Sb., o DPH:
- Obrat se nově počítá za kalendářní rok (leden--prosinec), nikoliv za 12 bezprostředně předcházejících měsíců.
- Dva obratové limity: 2 000 000 Kč (plátcem od 1. ledna následujícího roku) a 2 536 500 Kč (plátcem ode dne následujícího po překročení).
- Lhůta pro podání přihlášky: 10 pracovních dnů od překročení limitu.
- Možnost volby: Při překročení prvního limitu si můžete zvolit, zda se stanete plátcem ihned, nebo až od 1. ledna následujícího roku.
Aktuální sazby DPH v roce 2026
Než se pustíme do registrace, připomeňme si aktuální sazby DPH v České republice. Od 1. ledna 2024 platí dvě sazby DPH:
Sazby DPH v roce 2026
| Sazba | Výše | Příklady plnění |
|---|---|---|
| Základní sazba | 21 % | Většina zboží a služeb, elektronika, oblečení, poradenství |
| Snížená sazba | 12 % | Potraviny, léky, vodné a stočné, teplo, hromadná doprava, ubytování |
| Osvobozeno (0 %) | 0 % | Knihy, audioknihy (od 2024) |
Kdy se musíte povinně registrovat k DPH
První obratový limit: 2 000 000 Kč
Pokud váš obrat za kalendářní rok překročí 2 000 000 Kč, máte povinnost podat přihlášku k registraci k DPH. Tento limit byl zvýšen z původního 1 000 000 Kč (platného do konce roku 2022) na 2 000 000 Kč v rámci konsolidačního balíčku.
Co se počítá do obratu: Obratem se rozumí souhrn úplat bez daně, které vám náleží za uskutečněná plnění s místem plnění v tuzemsku. Do obratu se počítají:
- Dodání zboží
- Poskytnutí služeb
- Převod nemovitosti
Co se do obratu NEPOČÍTÁ:
- Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně (např. finanční a pojišťovací služby)
- Příjmy, které nejsou předmětem DPH (např. příjem ze zaměstnání)
- Přijaté zálohy (do obratu se počítá až uskutečněné plnění)
Příklad výpočtu obratu za kalendářní rok 2026
OSVČ -- programátor Jan Novák:
| Měsíc | Fakturované služby | Kumulativní obrat |
|---|---|---|
| Leden | 180 000 Kč | 180 000 Kč |
| Únor | 195 000 Kč | 375 000 Kč |
| Březen | 210 000 Kč | 585 000 Kč |
| Duben | 170 000 Kč | 755 000 Kč |
| Květen | 200 000 Kč | 955 000 Kč |
| Červen | 190 000 Kč | 1 145 000 Kč |
| Červenec | 185 000 Kč | 1 330 000 Kč |
| Srpen | 220 000 Kč | 1 550 000 Kč |
| Září | 205 000 Kč | 1 755 000 Kč |
| Říjen | 195 000 Kč | 1 950 000 Kč |
| Listopad | 180 000 Kč | 2 130 000 Kč |
Výsledek: Jan překročil limit 2 000 000 Kč v listopadu 2026.
Povinnosti:
- Podat přihlášku do 10 pracovních dnů od překročení (tj. do cca začátku prosince 2026)
- Možnost 1: Stát se plátcem od 1. ledna 2027
- Možnost 2: Zvolit si, že se stane plátcem ode dne následujícího po překročení (tj. od prosince 2026)
Druhý obratový limit: 2 536 500 Kč
Novela zákona o DPH zavedla od roku 2025 i druhý, vyšší limit, který odpovídá přibližně 100 000 EUR. Tento limit funguje odlišně od prvního:
- Pokud váš obrat překročí 2 536 500 Kč v průběhu kalendářního roku, stáváte se plátcem DPH automaticky ode dne následujícího po dni překročení.
- Nemáte možnost odkladu do 1. ledna následujícího roku.
- Musíte tuto skutečnost oznámit finančnímu úřadu.
Praktický dopad druhého limitu
Překročení limitu 2 536 500 Kč znamená okamžitou povinnost chovat se jako plátce DPH. To zahrnuje povinnost přiznávat a odvádět DPH ze všech uskutečněných plnění ode dne, kdy se stanete plátcem. Musíte být připraveni okamžitě vystavovat daňové doklady s DPH a začít vést evidenci pro účely DPH.
Další důvody povinné registrace
Kromě překročení obratu existují i další situace, kdy se musíte registrovat k DPH:
Další důvody povinné registrace k DPH
Dobrovolná registrace k DPH
Registrovat se k DPH můžete i dobrovolně, a to i při obratu hluboko pod 2 000 000 Kč. Dobrovolná registrace může být výhodná v určitých situacích.
Kdy se dobrovolná registrace vyplatí
Dobrovolná registrace: výhody vs. nevýhody
| Aspekt | Výhody registrace | Nevýhody registrace |
|---|---|---|
| Odpočet vstupní DPH | Můžete si odečíst DPH z nákupů (materiál, vybavení, služby) | -- |
| Cena pro B2B zákazníky | Plátci DPH si vaši DPH odečtou -- vaše cena je pro ně stejná | -- |
| Důvěryhodnost | Registrace k DPH může zvýšit důvěryhodnost u větších firem | -- |
| Administrativa | -- | Povinnost podávat přiznání k DPH (měsíčně nebo čtvrtletně) |
| Kontrolní hlášení | -- | Povinnost podávat kontrolní hlášení (měsíčně) |
| Cena pro B2C zákazníky | -- | Musíte účtovat DPH -- vyšší cena pro koncové spotřebitele |
| Investice | Odpočet DPH při nákupu strojů, aut, technologií | -- |
| Vázanost | -- | Minimálně 12 měsíců musíte zůstat plátcem |
Kalkulačka: vyplatí se vám dobrovolná registrace k DPH?
Příklad 1: IT freelancer (B2B klienti)
- Roční příjmy: 1 200 000 Kč
- Roční náklady (s DPH): 180 000 Kč (technika, software, coworking)
- Klienti: 90 % firmy (plátci DPH)
| Položka | Bez registrace | S registrací |
|---|---|---|
| Příjmy od klientů | 1 200 000 Kč | 1 200 000 Kč + 252 000 Kč DPH |
| DPH na výstupu | 0 Kč | 252 000 Kč |
| DPH na vstupu (odpočet) | 0 Kč | -31 240 Kč |
| DPH k odvodu | 0 Kč | 220 760 Kč |
| Čistý efekt | 0 Kč | +31 240 Kč (úspora na vstupech) |
B2B klienti si DPH 252 000 Kč odečtou -- vaše cena je pro ně neutrální. Vy si navíc odečtete DPH z nákupů.
Příklad 2: Masér (B2C klienti -- koncoví zákazníci)
- Roční příjmy: 600 000 Kč
- Roční náklady (s DPH): 40 000 Kč (oleje, pronájem)
- Klienti: 95 % koncoví zákazníci
| Položka | Bez registrace | S registrací |
|---|---|---|
| Cena masáže | 800 Kč | 800 Kč (musí zahrnout DPH) |
| DPH na výstupu | 0 Kč | 139 Kč (z 800 Kč) |
| Skutečný příjem z masáže | 800 Kč | 661 Kč |
| Roční DPH odpočet | 0 Kč | 6 940 Kč |
Registrace by znamenala buď zvýšení cen (a ztrátu zákazníků), nebo snížení příjmů. Nevyplatí se.
Pravidlo pro rozhodování
Dobrovolná registrace k DPH se typicky vyplatí, pokud:
- Vaši klienti jsou převážně firmy (plátci DPH) -- DPH je pro ně neutrální
- Máte vysoké vstupní náklady zatížené DPH (materiál, technika, pronájem)
- Plánujete větší investice (auto, stroje, rekonstrukce provozovny)
Naopak se nevyplatí, pokud prodáváte převážně koncovým zákazníkům (B2C), kteří si DPH neodečtou, a vaše vstupní náklady jsou nízké.
Jak se registrovat k DPH -- postup krok za krokem
Postup registrace k DPH
Zdaňovací období po registraci
Po registraci k DPH se automaticky stáváte měsíčním plátcem. Na čtvrtletní zdaňovací období můžete přejít až po uplynutí kalendářního roku následujícího po roce registrace, pokud váš obrat nepřesáhl 10 000 000 Kč.
Měsíční vs. čtvrtletní zdaňovací období
| Parametr | Měsíční | Čtvrtletní |
|---|---|---|
| Podání přiznání | 12x ročně (do 25. dne následujícího měsíce) | 4x ročně (do 25. dne následujícího měsíce po čtvrtletí) |
| Kontrolní hlášení | Měsíčně (do 25. dne) | Měsíčně (do 25. dne) -- POZOR: i čtvrtletní plátce podává KH měsíčně |
| Podmínka | Automaticky po registraci | Obrat do 10 mil. Kč, nejdříve po uplynutí roku od registrace |
| Cash flow | Častější odvod DPH, ale i častější odpočty | Méně časté odvody, ale nutno držet DPH déle |
| Administrativa | Vyšší (12 přiznání ročně) | Nižší (4 přiznání ročně) |
Kontrolní hlášení je vždy měsíční
I pokud máte čtvrtletní zdaňovací období pro přiznání k DPH, kontrolní hlášení podáváte jako OSVČ čtvrtletně (nikoliv měsíčně -- měsíčně ho podávají právnické osoby). Právnické osoby podávají kontrolní hlášení vždy měsíčně bez ohledu na zdaňovací období.
Co vás čeká po registraci k DPH
Stát se plátcem DPH znamená přijmout řadu nových povinností. Připravte se na ně ještě před samotnou registrací.
Nové povinnosti plátce DPH
-
Vystavování daňových dokladů -- faktury musí obsahovat všechny náležitosti dle § 29 zákona o DPH (DIČ, DUZP, sazbu DPH, základ daně, výši DPH).
-
Vedení evidence pro účely DPH -- musíte evidovat všechna přijatá a uskutečněná zdanitelná plnění, včetně údajů potřebných pro kontrolní hlášení.
-
Podávání přiznání k DPH -- řádné přiznání podáváte do 25. dne měsíce následujícího po skončení zdaňovacího období.
-
Podávání kontrolního hlášení -- OSVČ podávají kontrolní hlášení ve lhůtě pro podání daňového přiznání (čtvrtletně nebo měsíčně dle zdaňovacího období).
-
Odvod DPH -- rozdíl mezi DPH na výstupu a DPH na vstupu odvádíte finančnímu úřadu ve lhůtě pro podání přiznání.
-
Souhrnné hlášení -- pokud dodáváte zboží nebo poskytujete služby do jiných členských států EU osobám registrovaným k DPH, podáváte souhrnné hlášení.
Nárok na odpočet DPH při registraci
Při registraci k DPH máte právo uplatnit odpočet DPH z majetku a zásob, které máte k dispozici ke dni účinnosti registrace. Tento odpočet uplatníte v prvním daňovém přiznání.
Příklad: odpočet DPH při registraci
OSVČ -- grafik, registrace k DPH od 1. 1. 2027 (překročil obrat v roce 2026)
Majetek a zásoby k datu registrace:
| Položka | Pořizovací cena vč. DPH | DPH k odpočtu |
|---|---|---|
| MacBook Pro (pořízen 6/2026) | 72 600 Kč | 12 600 Kč |
| Monitor (pořízen 9/2026) | 18 150 Kč | 3 150 Kč |
| Software licence (pořízen 11/2026) | 12 100 Kč | 2 100 Kč |
| Tiskárna (pořízena 3/2026) | 6 050 Kč | 1 050 Kč |
| Celkem odpočet | 18 900 Kč |
Podmínky:
- Musíte mít daňové doklady (faktury) k majetku
- Odpočet se uplatní v prvním přiznání k DPH
- U dlouhodobého majetku se odpočet uplatní v plné výši (nesnižuje se o odpisy)
Zrušení registrace k DPH
Pokud se situace změní a registrace k DPH už pro vás není výhodná nebo povinná, můžete požádat o zrušení registrace.
Podmínky pro zrušení registrace
- Uplynul alespoň 1 rok od data registrace (u dobrovolné registrace)
- Obrat za posledních 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců nepřesáhl 2 000 000 Kč
- Neuskutečňujete plnění, která by vyžadovala povinnou registraci
Povinnosti při zrušení registrace
Při zrušení registrace musíte:
- Odvést DPH z majetku a zásob, u kterých jste uplatnili odpočet
- Podat poslední daňové přiznání a kontrolní hlášení
- Vrátit osvědčení o registraci
Důležité lhůty a termíny pro rok 2026
Přehled lhůt pro plátce DPH v roce 2026
| Povinnost | Lhůta | Poznámka |
|---|---|---|
| Podání přihlášky k registraci | 10 pracovních dnů od překročení limitu | Od roku 2025 nová lhůta |
| Přiznání k DPH (měsíční) | Do 25. dne následujícího měsíce | Pokud 25. připadá na víkend/svátek, posunuje se na další pracovní den |
| Přiznání k DPH (čtvrtletní) | Do 25. dne měsíce po skončení čtvrtletí | Pouze při obratu do 10 mil. Kč |
| Kontrolní hlášení -- OSVČ | Do 25. dne měsíce po skončení zdaňovacího období | Čtvrtletně nebo měsíčně dle zdaňovacího období |
| Kontrolní hlášení -- právnická osoba | Do 25. dne následujícího měsíce | Vždy měsíčně |
| Souhrnné hlášení | Do 25. dne následujícího měsíce | Pouze při dodáních do EU |
| Úhrada DPH | Ve lhůtě pro podání přiznání | Nedoplatek = povinnost uhradit, nadměrný odpočet = vrácen do 30 dnů |
Časté otázky k registraci DPH (FAQ)
Počítají se do obratu i příjmy ze zahraničí?
Do obratu pro účely registrace k DPH se počítají úplaty za plnění s místem plnění v tuzemsku. Pokud poskytujete služby do zahraničí a místo plnění je v jiném státě (typicky u B2B služeb do EU), tyto příjmy se do obratu nepočítají. Nicméně u služeb poskytovaných zahraničním osobám povinným k dani v EU se musíte registrovat jako identifikovaná osoba.
Mohu se registrovat k DPH zpětně?
Ne. Registrace k DPH nemůže být zpětná. Plátcem se stáváte až ode dne stanoveného zákonem (od 1. ledna následujícího roku při překročení prvního limitu, nebo ode dne následujícího po překročení druhého limitu). Pokud jste podali přihlášku pozdě, můžete čelit sankcím, ale datum účinnosti registrace se nemění.
Co když překročím obrat a nezaregistruji se?
Pokud nepodáte přihlášku k registraci včas, finanční úřad vás zaregistruje z moci úřední. Navíc budete muset zpětně přiznat a uhradit DPH za období, kdy jste měli být plátcem, a hrozí vám sankce za pozdní registraci a pozdní podání přiznání.
Jak je to s paušální daní a DPH?
Podnikatel v režimu paušální daně nesmí být plátcem DPH. Pokud se stanete plátcem DPH (překročením obratu), automaticky opouštíte režim paušální daně a musíte podávat řádné daňové přiznání.
Můžu být plátce DPH a uplatňovat výdajový paušál?
Ano. Registrace k DPH nijak neomezuje možnost uplatňovat výdaje procentem z příjmů (výdajový paušál) v daňovém přiznání k dani z příjmů. Jedná se o dvě oddělené daně s oddělenými pravidly.
Co znamená zdaňovací období a jak si ho zvolím?
Zdaňovací období určuje, jak často podáváte přiznání k DPH. Po registraci je automaticky stanoveno jako měsíční. O změnu na čtvrtletní můžete požádat nejdříve po uplynutí kalendářního roku následujícího po roce, ve kterém jste se stali plátcem, a to jen pokud váš obrat nepřesáhl 10 000 000 Kč. Změnu oznamujete správci daně do konce ledna příslušného roku.
Jak se liší identifikovaná osoba od plátce DPH?
Identifikovaná osoba je neplátce DPH, který uskutečňuje přeshraniční plnění (např. přijímá služby z EU). Má DIČ a podává přiznání k DPH, ale pouze pro přeshraniční plnění. U tuzemských plnění zůstává neplátcem. Na rozdíl od plátce DPH si identifikovaná osoba nemůže uplatnit odpočet DPH na vstupu.
Hlídejte si obrat automaticky s DokladBot
Sledování obratu pro účely DPH registrace je klíčové -- překročení limitu bez včasné registrace znamená sankce. DokladBot vám pomůže obrat sledovat automaticky. Stačí evidovat své příjmy přes WhatsApp a DokladBot vás včas upozorní, když se blížíte k limitu 2 000 000 Kč.
Navíc vám pomůže s přechodem na DPH -- poradí s novými povinnostmi, připomene termíny podání přiznání a kontrolního hlášení, a pomůže správně vystavovat daňové doklady.
Vyzkoušejte DokladBot na dokladbot.cz -- ať vás povinnost registrace k DPH nezaskočí.
Užitečné odkazy na oficiální zdroje
- Finanční správa -- informace ke změnám v plátcovství DPH od 2025 -- oficiální informace o nových pravidlech registrace
- Portál MOJE daně -- elektronická podání -- portál pro podání přihlášky k registraci a daňových přiznání
- Finanční správa -- DPH -- kompletní informace o dani z přidané hodnoty
- Portál občana -- datové schránky -- pro elektronickou komunikaci s finančním úřadem
Tento článek má informativní charakter a nenahrazuje odborné daňové poradenství. Pro řešení konkrétních situací doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem. Informace jsou aktuální k datu publikování (únor 2026) a vycházejí ze zákona č. 235/2004 Sb., o DPH, ve znění pozdějších předpisů.