Od 1. ledna 2026 se zásadně mění způsob, jakým se sleduje obrat pro účely registrace k DPH. Pokud podnikáte a nejste plátcem DPH, tato změna se vás přímo týká. V tomto článku podrobně rozebereme, co přesně se mění, jak správně počítat obrat, jaké jsou nové limity a co dělat, pokud se k nim blížíte.
Co se mění: starý vs. nový systém
Starý systém (do konce 2025)
Obrat se sledoval průběžně za posledních 12 kalendářních měsíců — tzv. klouzavé období. V praxi to znamenalo, že jste museli každý měsíc přepočítávat svůj obrat za uplynulý rok. Například v březnu 2025 jste sčítali příjmy od dubna 2024 do března 2025, v dubnu 2025 od května 2024 do dubna 2025 atd. Tento systém byl nepřehledný a náchylný k chybám, protože se hranice neustále posouvala.
Limit činil 2 miliony Kč za klouzavých 12 měsíců. Pokud jste jej překročili, museli jste podat přihlášku k registraci do 15 dnů po skončení měsíce, ve kterém k překročení došlo. Plátcem jste se stali od prvního dne druhého měsíce po překročení.
Nový systém (od 2026)
Obrat se nově sleduje za kalendářní rok (leden-prosinec). Žádné klouzavé období — jednoduše sečtete příjmy za celý rok a porovnáte s limitem. Systém je inspirovaný úpravou běžnou v mnoha zemích EU a přináší výrazné zjednodušení.
Hlavní výhody nového systému:
- Jednoduchost — jeden výpočet za rok místo měsíčního sledování
- Předvídatelnost — na konci roku víte, zda se v dalším roce stanete plátcem
- Méně administrativních chyb — žádné složité klouzavé výpočty
- Soulad s EU — česká úprava se harmonizuje s evropskou směrnicí
Nové limity v detailu
Nový systém zavádí dva limity, které fungují odlišně:
| Situace | Limit | Kdy se stanete plátcem | |---|---|---| | Roční obrat (za kalendářní rok) | 2 000 000 Kč | Od 1. ledna následujícího roku | | Okamžité překročení v průběhu roku | 2 536 500 Kč | Ode dne překročení |
Limit 2 000 000 Kč je hlavní hranice. Pokud váš obrat za celý kalendářní rok (leden-prosinec) překročí tuto částku, stáváte se plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku. Máte tedy čas se na to připravit.
Limit 2 536 500 Kč je bezpečnostní pojistka pro případ mimořádně vysokého obratu. Pokud tento limit překročíte v průběhu roku, stáváte se plátcem okamžitě — ode dne překročení. Tento limit vychází z unijního limitu 100 000 EUR.
Co se počítá do obratu (a co ne)
Pro správný výpočet obratu je klíčové vědět, co do něj zahrnout:
Počítá se do obratu:
- Úplaty (příjmy) za dodání zboží a poskytnutí služeb s místem plnění v tuzemsku
- Zálohy přijaté na budoucí plnění
- Příjmy z pronájmu nemovitostí (pokud nejsou osvobozené)
Nepočítá se do obratu:
- Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku (auto, stroj, nemovitost)
- Příjmy osvobozené od DPH bez nároku na odpočet (pojišťovací činnost, finanční služby, vzdělávání)
- Příjmy z příležitostného pronájmu nemovitostí (za splnění podmínek)
- Příjmy z prodeje cenných papírů
- Dotace a granty, které nejsou úplatou za plnění
Pozor: Do obratu se počítají úplaty za uskutečněná plnění, nikoliv fakturované částky. V daňové evidenci je rozhodující datum přijetí platby, nikoliv datum vystavení faktury.
Praktické příklady
Příklad 1: IT programátor
Měsíční fakturace 180 000 Kč. Roční obrat: 2 160 000 Kč.
Překračuje 2 mil. Kč, ale nepřekračuje 2 536 500 Kč. Stává se plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku. Má tedy celý prosinec na přípravu — nastavení fakturace s DPH, nahlášení klientům atd.
Příklad 2: Grafická designérka
Měsíční příjmy kolem 150 000 Kč, ale v prosinci získá velkou zakázku. Obrat za rok: 1 950 000 Kč.
Nepřekračuje limit 2 mil. Kč — zůstává neplátcem. V novém systému je to jednoduché — stačí sečíst příjmy za rok a je jasno.
Příklad 3: Stavební firma (OSVČ)
Během roku fakturuje velké zakázky. V říjnu dosáhne kumulativní obrat 2 600 000 Kč, čímž překročí limit 2 536 500 Kč.
Stává se plátcem DPH okamžitě ode dne překročení. Musí podat přihlášku k registraci do 10 dnů a od data překročení vystavovat faktury s DPH.
Příklad 4: Překladatelka
Měsíční příjmy kolísají mezi 100 000 a 200 000 Kč. Obrat za rok: 1 800 000 Kč.
Nepřekračuje ani jeden limit. Zůstává neplátcem DPH. Oproti starému systému nemusí každý měsíc přepočítávat klouzavý obrat — stačí sledovat kumulativní příjmy za rok.
Časová osa: co musíte udělat a kdy
- Průběžně během roku — sledujte svůj kumulativní obrat od ledna
- 31. prosince — sečtěte obrat za celý kalendářní rok
- Pokud obrat překročil 2 mil. Kč — podejte přihlášku k registraci na finančním úřadě do 15. ledna následujícího roku
- Od 1. ledna — jste plátcem DPH, vystavujte faktury s DPH
- Do 25. dne po skončení zdaňovacího období — podávejte přiznání k DPH (měsíčně nebo čtvrtletně)
Při okamžitém překročení limitu 2 536 500 Kč musíte podat přihlášku do 10 dnů ode dne překročení.
Formuláře a registrace
K registraci se používá tiskopis Přihláška k registraci k DPH (formulář 25 5104). Podáváte jej elektronicky prostřednictvím:
- Datové schránky (povinná pro většinu podnikatelů)
- Daňového portálu Finanční správy (EPO) s elektronickým podpisem
- Aplikace Online finanční úřad
Po registraci obdržíte osvědčení o registraci a DIČ (daňové identifikační číslo ve formátu CZxxxxxxxxxx).
Sankce za opožděnou registraci
Pokud se zaregistrujete pozdě nebo se nezaregistrujete vůbec, hrozí vám:
- Pokuta za opožděné podání přihlášky — až 500 000 Kč
- Doměření DPH zpětně — finanční úřad může doměřit DPH za období, kdy jste měli být plátcem
- Úrok z prodlení z doměřené částky
- Pokuta za nesprávné vystavování dokladů — pokud jste měli vystavovat faktury s DPH a nečinili tak
V praxi finanční úřad obvykle postupuje tak, že vás nejdříve vyzve k registraci. Ale spoléhat na to se nevyplatí.
Dobrovolná registrace: kdy se vyplatí
I když váš obrat nedosahuje limitu, můžete se k DPH zaregistrovat dobrovolně. Má to své výhody i nevýhody:
Výhody dobrovolné registrace:
- Odpočet DPH na vstupu — můžete si odečíst DPH z nákupů pro podnikání (materiál, vybavení, služby)
- Profesionální image — plátcovství DPH působí důvěryhodněji u větších firem
- Výhoda při obchodování s plátci — váš klient si může odečíst DPH z vaší faktury
- Vratka DPH při nákupu většího majetku — pokud plánujete investici (auto, vybavení), můžete získat DPH zpět
Nevýhody dobrovolné registrace:
- Administrativa — musíte podávat přiznání k DPH (měsíčně nebo čtvrtletně) a kontrolní hlášení
- Zvýšení ceny pro neplátce — pokud fakturujete koncovým zákazníkům (neplátcům), vaše služby se pro ně zdraží o DPH
- Minimálně 1 rok — po dobrovolné registraci musíte zůstat plátcem minimálně 12 měsíců
- Cashflow — DPH odvádíte státu, i když ji klient ještě nezaplatil (u účetnictví)
Pravidlo: Dobrovolná registrace se obvykle vyplatí, pokud většinu příjmů fakturujete plátcům DPH (B2B) a máte vyšší vstupní náklady. Naopak se nevyplatí, pokud prodáváte hlavně koncovým zákazníkům (B2C).
Jak správně počítat obrat
Pro správný výpočet obratu za kalendářní rok postupujte takto:
- Sečtěte všechny přijaté platby za dodání zboží a služeb v tuzemsku
- Odečtěte příjmy z prodeje dlouhodobého majetku a další výjimky
- Přičtěte přijaté zálohy na budoucí plnění
- Výsledek porovnejte s limity 2 mil. a 2 536 500 Kč
Tip: Veďte si průběžnou tabulku nebo využijte software, který obrat počítá automaticky. Kontrolu provádějte alespoň čtvrtletně, abyste nebyli na konci roku zaskočeni.
Sledujte svůj obrat s DokladBot
Hlídání obratu nemusí být komplikované. S DokladBot máte přehled o všech fakturách a příjmech v reálném čase. Stačí průběžně posílat doklady přes WhatsApp a systém automaticky sleduje vaše příjmy. Na konci roku víte přesně, kde se nacházíte vůči limitu pro DPH, a můžete se včas rozhodnout, zda se registrovat dobrovolně nebo vyčkat.