Faktura bez DPH - vzor a návod pro neplátce DPH 2026

Většina začínajících podnikatelů a živnostníků není plátcem DPH. To neznamená, že nemusí vystavovat faktury - jen mají jednodušší doklady. V tomto článku si ukážeme, jak správně vystavit fakturu bez DPH v roce 2026, co na ní musí být podle zákona, jak vypadá konkrétní vzor a jakých chyb se vyvarovat. Vše s odkazy na příslušné zákony a aktuální limity.

Co v článku najdete

• Kdy jste neplátce DPH v roce 2026
• Rozdíl mezi fakturou s DPH a bez DPH
• Co musí faktura neplátce DPH obsahovat
• Vzor faktury bez DPH
• Jak fakturu bez DPH vystavit krok za krokem
• Nejčastější chyby na faktuře bez DPH
• Jak stanovit cenu jako neplátce DPH
• Kdy se vyplatí stát se plátcem DPH dobrovolně
• Překročení limitu a přechod na plátce DPH
• Faktura bez DPH do zahraničí a identifikovaná osoba
• Časté otázky
• Zdroje a reference

Kdy jste neplátce DPH v roce 2026

Jednoduše řečeno: neplátcem DPH jste, dokud váš obrat nepřekročí zákonný limit a dokud se k DPH nezaregistrujete dobrovolně. Většina OSVČ, které začínají podnikat nebo podnikají při zaměstnání, jsou neplátci.

Přesněji podle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty:

• Váš obrat za kalendářní rok nepřekročil 2 000 000 Kč. Pozor, od 1. 1. 2025 se obrat počítá za kalendářní rok (leden až prosinec), nikoliv za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců, jak tomu bylo dříve.
• Vedle toho existuje druhý limit 2 536 500 Kč za tentýž kalendářní rok. Jeho překročením se stáváte plátcem okamžitě, konkrétně od následujícího dne.
• Nezaregistrovali jste se k DPH dobrovolně.
• Nevznikla vám povinnost registrace z jiného důvodu (typicky přijetí nebo poskytnutí služby do EU, kdy se stáváte identifikovanou osobou, viz níže).

Do obratu se počítají úplaty za uskutečněná plnění s místem plnění v tuzemsku (prodej zboží a služeb). Nepočítá se do něj například prodej dlouhodobého majetku ani příjmy ze zaměstnání.

Rozdíl mezi fakturou s DPH a bez DPH

Faktura neplátce je jednodušší. Neřídí se zákonem o DPH, ale občanským zákoníkem a případně zákonem o účetnictví. Hlavní rozdíly shrnuje tabulka:

Faktura plátce vs. neplátce DPH

Údaj	Faktura s DPH (plátce)	Faktura bez DPH (neplátce)
Kdo vystavuje	Plátce DPH	Neplátce DPH
Právní režim	Daňový doklad dle § 29 zákona o DPH	Faktura dle § 435 občanského zákoníku
Základ daně	Uvádí se	Neuvádí se
Sazba DPH	Uvádí se (12 % nebo 21 %)	Neuvádí se
Částka DPH	Uvádí se	Neuvádí se
DIČ dodavatele	Povinné	Neuvádí se (pro DPH ho nemáte)
DUZP	Povinné	Nepovinné, uvádí se datum plnění
Celková cena	Včetně DPH	Konečná cena bez DPH
Poznámka o DPH	Není potřeba	Doporučeno: Nejsem plátce DPH

Pro zákazníka je podstatné, že vaše cena je konečná. Nemůže si z ní ale odečíst žádnou DPH, protože žádnou neobsahuje.

Co musí faktura neplátce DPH obsahovat

Zákon o DPH se na vás nevztahuje, ale to neznamená, že faktura může vypadat jakkoliv. Náležitosti vyplývají ze dvou předpisů:

• § 435 zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník - každý podnikatel musí na obchodních listinách (včetně faktur) uvádět jméno, sídlo, IČO a údaj o zápisu v obchodním rejstříku, případně jiné evidenci (u OSVČ typicky živnostenský rejstřík).
• § 11 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví - pokud vedete účetnictví, faktura je účetním dokladem a musí obsahovat označení dokladu, obsah a účastníky transakce, peněžní částku (nebo cenu za jednotku a množství), okamžik vyhotovení a okamžik uskutečnění transakce.

Povinné údaje

1. Označení dokladu - slovo Faktura a unikátní číslo (např. 2026-003)
2. Dodavatel - jméno a příjmení nebo název firmy, adresa sídla, IČO
3. Údaj o zápisu v evidenci - např. "Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku"
4. Odběratel - jméno/firma, adresa, u podnikatelů IČO
5. Datum vystavení
6. Popis plnění - co konkrétně fakturujete (zboží, služba)
7. Množství a cena - jednotková cena, množství, celková částka
8. Celková částka k úhradě

Doporučené údaje

• Datum plnění (kdy jste službu dodali nebo zboží předali)
• Datum splatnosti - bez ujednání platí zákonná splatnost 30 dnů od doručení faktury (§ 1963 občanského zákoníku)
• Bankovní spojení (číslo účtu, u plateb do zahraničí IBAN)
• Variabilní symbol (obvykle číslo faktury bez pomlček)
• Způsob úhrady
• Poznámka "Nejsem plátce DPH"

Pokud si nechcete náležitosti hlídat ručně, vzor faktury pro neplátce DPH obsahuje všechny povinné údaje předvyplněné.

Vzor faktury bez DPH

Takto vypadá správně vystavená faktura neplátce DPH v praxi:

                        FAKTURA č. 2026-003

Dodavatel:                          Odběratel:
Marie Svobodová                     XYZ Design s.r.o.
Lipová 22                           Třešňová 8
301 00 Plzeň                        301 00 Plzeň
IČO: 98765432                       IČO: 11223344
Fyzická osoba zapsaná
v živnostenském rejstříku

Datum vystavení:    19. 3. 2026
Datum plnění:       17. 3. 2026
Datum splatnosti:   2. 4. 2026

--------------------------------------------------------------
Popis                     Množství  Jednotka  Cena/j.  Celkem
--------------------------------------------------------------
Překlad textu CZ-EN         5      normostran 350 Kč  1 750 Kč
Korektura anglického textu   5      normostran 150 Kč    750 Kč
--------------------------------------------------------------
Celkem k úhradě:                                      2 500 Kč
--------------------------------------------------------------

Nejsem plátce DPH.

Forma úhrady: bankovní převod
Číslo účtu: 9876543210/0800
Variabilní symbol: 2026003

Všimněte si, co na faktuře není: žádný základ daně, žádná sazba DPH, žádné DIČ, žádné označení "daňový doklad". Uvedena je pouze konečná cena.

Jak fakturu bez DPH vystavit krok za krokem

Celý postup zvládnete ručně v tabulce, rychlejší je ale vystavit fakturu online, kde se náležitosti doplní automaticky a nehrozí překlep v povinných údajích.

Nejčastější chyby na faktuře bez DPH

1. Uvedení DPH na faktuře

Nejzávažnější chyba s reálným finančním dopadem. Podle § 108 zákona o DPH platí, že kdo uvede daň na dokladu, je povinen ji přiznat a odvést finančnímu úřadu. Platí to i pro neplátce. Neuvádějte tedy sazbu DPH, částku DPH ani základ daně. Uveďte jen konečnou cenu.

Příklad: Neplátce omylem vystaví fakturu na 10 000 Kč + 21 % DPH (2 100 Kč). Odběratel zaplatí 12 100 Kč, ale 2 100 Kč musí dodavatel odvést státu, přestože si nemůže uplatnit žádné odpočty. Přijde tak o celou "DPH" a navíc řeší administrativu s finančním úřadem.

2. Chybějící poznámka o neplátcovství

Zákon ji nevyžaduje, ale bez ní se budou plátci DPH mezi vašimi odběrateli ptát, kde je rozpis daně. Poznámka "Nejsem plátce DPH" ušetří čas oběma stranám.

3. Označení "daňový doklad"

Faktura neplátce není daňový doklad ve smyslu § 26 a násl. zákona o DPH. Nepoužívejte toto označení, stačí prosté "Faktura".

4. Chybějící IČO nebo údaj o zápisu v rejstříku

Obojí vyžaduje § 435 občanského zákoníku na všech obchodních listinách. IČO je zároveň nejčastěji opomíjená náležitost vůbec.

5. Nejasný popis služby

"Služby dle dohody" nestačí. Popište konkrétně, co jste dodali (např. "Grafický návrh loga, 3 varianty"). Pomůže to při reklamaci i při kontrole z finančního úřadu.

6. Uvádění DIČ

Jako neplátce DIČ pro účely DPH nemáte (pokud nejste identifikovaná osoba). Uvedení DIČ na tuzemské faktuře neplátce mate odběratele a působí, jako byste plátcem byli.

Jak stanovit cenu jako neplátce DPH

Jednoduché vysvětlení

Vaše cena je konečná, nic se k ní nepřičítá. Pro koncové zákazníky (nepodnikatele) jste tak při stejné částce levnější než plátce, který musí přičíst 21 % DPH.

Jak to vidí plátce DPH

Pokud fakturujete plátci DPH, ten si u konkurenčního plátce DPH z faktury odečte, takže ho reálně stojí jen základ daně:

• Vy (neplátce) fakturujete 10 000 Kč - odběratel zaplatí 10 000 Kč a nic si neodečte
• Konkurent (plátce) fakturuje 10 000 Kč + 2 100 Kč DPH = 12 100 Kč - odběratel si 2 100 Kč odečte, reálný náklad 10 000 Kč

Pro firmy plátce je tedy vaše cena srovnatelná s plátcem se stejným základem. Vaše konkurenční výhoda se projeví hlavně u koncových zákazníků.

Tipy pro cenotvorbu

• Sledujte ceny konkurence ve svém oboru a regionu
• Kalkulujte náklady + marži, ne jen "co si řekne trh"
• Počítejte s tím, že z příjmu zaplatíte daň z příjmů a pojistné na sociální a zdravotní pojištění
• Orientačně vám z fakturované částky po daních a odvodech zůstane zhruba 55-65 % (záleží na výdajovém paušálu a výši příjmů)

Kdy se vyplatí stát se plátcem DPH dobrovolně

Dobrovolná registrace k DPH (podle § 6f zákona o DPH) se vyplatí, když:

• Fakturujete převážně plátcům DPH - vaše ceny budou srovnatelné a odběratelé si DPH odečtou
• Máte vysoké vstupní náklady s DPH - nákup zboží, materiálu, techniky; DPH z nákupů si odečtete
• Obchodujete se zahraničím - u obchodu v rámci EU je plátcovství často praktičtější než režim identifikované osoby

Kdy se to nevyplatí

• Fakturujete hlavně koncovým zákazníkům (nepodnikatelům) - zdražili byste o 21 %
• Vaše náklady jsou nízké (služby, kde hlavním nákladem je vaše práce)
• Nechcete zvýšenou administrativu (měsíční přiznání k DPH, kontrolní hlášení, souhrnné hlášení)

Překročení limitu a přechod na plátce DPH

Od roku 2025 (a beze změny i v roce 2026) fungují dva limity obratu za kalendářní rok:

Dva limity obratu pro plátcovství DPH v roce 2026

	Limit 2 000 000 Kč	Limit 2 536 500 Kč
Kdy se překročí	Obrat za kalendářní rok přesáhne 2 mil. Kč	Obrat za tentýž rok přesáhne 2 536 500 Kč
Lhůta pro přihlášku	10 pracovních dnů od překročení	10 pracovních dnů od překročení
Od kdy jste plátce	Od 1. ledna následujícího roku (nebo dříve, pokud v přihlášce zvolíte plátcovství hned)	Od následujícího dne po překročení, automaticky
Praktický dopad	Máte čas se připravit do konce roku	Musíte okamžitě začít fakturovat s DPH

Co to znamená pro vaše faktury:

• Od data plátcovství vystavujete daňové doklady s DPH podle § 29 zákona o DPH
• Doporučujeme přejít na novou číselnou řadu, ať se doklady nepletou
• Začnete podávat přiznání k DPH a kontrolní hlášení
• Uvádíte DIČ (CZ + rodné číslo nebo IČO)

Průběžně si hlídejte obrat, ideálně měsíčně. Pokud vystavujete faktury v generátoru faktur, máte přehled o fakturovaných částkách na jednom místě.

Faktura bez DPH do zahraničí a identifikovaná osoba

Pokud jako neplátce fakturujete zahraničnímu zákazníkovi, DPH na faktuře stále neuvádíte. Mějte ale na paměti:

• Fakturujte v dohodnuté měně (EUR, USD) a uveďte i kurz, pokud vedete evidenci v Kč
• Uveďte poznámku v angličtině: "Not a VAT payer" nebo "VAT not applicable"
• Zvažte dvojjazyčnou verzi faktury

Identifikovaná osoba je tedy mezistupeň: pro tuzemsko zůstáváte neplátcem, jen řešíte DPH z přeshraničních transakcí.

Praktické tipy na závěr

1. Vytvořte si šablonu - jednou nastavíte, pak jen měníte položky a čísla
2. Používejte fakturační nástroj - v DokladOid si vytvoříte fakturu zdarma se všemi náležitostmi pro neplátce během minuty
3. Archivujte doklady - účetní doklady minimálně 5 let (§ 31 zákona o účetnictví); doklady k daňové evidenci uchovávejte po dobu, kdy lze daň doměřit, tedy standardně 3 roky, při vykázané ztrátě déle
4. Sledujte obrat za kalendářní rok - ať vás nepřekvapí povinná registrace k DPH
5. Fakturujte ihned po dodání - čím dřív vystavíte, tím dřív dostanete zaplaceno

Časté otázky

Musím jako neplátce DPH vůbec vystavovat faktury?

Podnikatelům (osobám povinným k dani) doklad vystavit musíte, u koncových spotřebitelů to zákon striktně nevyžaduje, ale doklad o prodeji potřebujete pro svou daňovou evidenci. V praxi tedy fakturujte vždy, je to i doklad pro případ sporu o zaplacení.

Co se stane, když jako neplátce uvedu na faktuře DPH?

Podle § 108 zákona o DPH musíte daň uvedenou na dokladu přiznat a odvést finančnímu úřadu, i když plátcem nejste. Odpočet si přitom uplatnit nemůžete. Fakturu co nejdříve opravte (stornujte a vystavte novou) a domluvte se s odběratelem.

Musí být na faktuře bez DPH razítko a podpis?

Ne. Ani razítko, ani podpis nejsou povinnou náležitostí faktury. Faktura poslaná jako PDF e-mailem je plnohodnotný doklad.

Uvádím na faktuře DIČ, když nejsem plátce?

Na tuzemské faktuře ne. DIČ uvádíte, jen pokud jste identifikovaná osoba a fakturujete přeshraniční plnění, u kterého je DIČ potřeba (např. služba firmě do EU).

Jak dlouho musím faktury uchovávat?

Pokud vedete účetnictví, účetní doklady 5 let od konce účetního období (§ 31 zákona o účetnictví). Při daňové evidenci uchovávejte doklady po dobu, kdy může finanční úřad daň doměřit, tedy standardně 3 roky od termínu podání přiznání; lhůta se může prodloužit, proto doporučujeme uchovávat vše alespoň 5 let.

Počítá se limit 2 miliony za kalendářní rok, nebo za posledních 12 měsíců?

Od 1. 1. 2025 za kalendářní rok. Starší články uvádějící klouzavých 12 měsíců popisují pravidla platná do konce roku 2024.

Kdy přesně se stanu plátcem po překročení limitu?

Při překročení 2 000 000 Kč se stáváte plátcem od 1. ledna následujícího roku (v přihlášce můžete zvolit i dřívější plátcovství). Při překročení 2 536 500 Kč jste plátcem automaticky už od následujícího dne. V obou případech podáváte přihlášku do 10 pracovních dnů.

Zdroje a reference

• Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (§ 4a obrat, § 6 a § 6f registrace, § 6g-§ 6l identifikovaná osoba, § 26-§ 29 daňové doklady, § 108 povinnost přiznat daň): https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2004-235
• Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník (§ 435 obchodní listiny, § 1963 splatnost): https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2012-89
• Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví (§ 11 náležitosti účetního dokladu, § 31 archivace): https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1991-563
• Finanční správa ČR: Informace ke změnám v plátcovství a registračním řízení v oblasti DPH od 1. 1. 2025: https://financnisprava.gov.cz/cs/financni-sprava/novinky/novinky-2025/informace-ke-zmenam-v-platcovstvi-dph-2025
• Finanční správa ČR, daň z přidané hodnoty: https://financnisprava.gov.cz/cs/dane/dane/dan-z-pridane-hodnoty