Faktura bez DPH - jak ji správně vystavit
Většina začínajících podnikatelů a živnostníků není plátcem DPH. To neznamená, že nemusí vystavovat faktury - jen mají jednodušší doklady. V tomto článku si ukážeme, jak správně vystavit fakturu bez DPH, co na ní musí být a jakých chyb se vyvarovat.
Kdy jste neplátce DPH?
Neplátcem DPH jste, pokud:
- Váš obrat za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců nepřekročil 2 miliony Kč (od roku 2025 zvýšený limit)
- Nezaregistrovali jste se k DPH dobrovolně
- Nemáte povinnost registrace z jiného důvodu (např. pořízení zboží z EU nad limit)
Pozor: Obrat se počítá průběžně za posledních 12 měsíců, ne za kalendářní rok. Sledujte ho pravidelně.
Rozdíl mezi fakturou s DPH a bez DPH
| | Faktura s DPH | Faktura bez DPH | |---|---|---| | Kdo vystavuje | Plátce DPH | Neplátce DPH | | Označení | Daňový doklad | Faktura | | Základ daně | Uvádí se | Neuvádí se | | Sazba DPH | Uvádí se (12 % / 21 %) | Neuvádí se | | Částka DPH | Uvádí se | Neuvádí se | | DIČ | Povinné | Nemáte | | DUZP | Povinné | Doporučené | | Celková cena | S DPH | Bez DPH (konečná) |
Co musí faktura neplátce DPH obsahovat
I když zákon o DPH se na vás nevztahuje, vaše faktura musí splňovat požadavky občanského zákoníku a zákona o účetnictví:
Povinné údaje
- Označení dokladu - slovo „Faktura" a číslo
- Dodavatel - jméno/firma, adresa sídla, IČO
- Odběratel - jméno/firma, adresa, IČO (u podnikatelů)
- Datum vystavení
- Popis plnění - co fakturujete (zboží, služba)
- Množství a cena - jednotková cena, množství, celkem
- Celková částka k úhradě
Doporučené údaje
- Datum plnění (kdy jste službu dodali)
- Datum splatnosti
- Bankovní spojení (číslo účtu)
- Variabilní symbol
- Způsob úhrady
- Poznámka „Nejsem plátce DPH"
Vzor faktury bez DPH
FAKTURA č. 2026-003
Dodavatel: Odběratel:
Marie Svobodová XYZ Design s.r.o.
Lipová 22 Třešňová 8
301 00 Plzeň 301 00 Plzeň
IČO: 98765432 IČO: 11223344
Datum vystavení: 19. 3. 2026
Datum plnění: 17. 3. 2026
Datum splatnosti: 2. 4. 2026
--------------------------------------------------------------
Popis Množství Jednotka Cena/j. Celkem
--------------------------------------------------------------
Překlad textu CZ-EN 5 normostran 350 Kč 1 750 Kč
Korektura anglického textu 5 normostran 150 Kč 750 Kč
--------------------------------------------------------------
Celkem k úhradě: 2 500 Kč
--------------------------------------------------------------
Nejsem plátce DPH.
Forma úhrady: bankovní převod
Číslo účtu: 9876543210/0800
Variabilní symbol: 2026003
Nejčastější chyby na faktuře bez DPH
1. Uvádění DPH na faktuře
Toto je nejzávažnější chyba. Pokud nejste plátce DPH a na faktuře uvedete DPH, jste povinni tuto daň odvést finančnímu úřadu (§ 108 odst. 4 zákona o DPH). Neuvádějte tedy:
- Sazbu DPH
- Částku DPH
- Základ daně
Prostě uveďte konečnou cenu.
2. Chybějící poznámka o neplátcovství
I když to zákon striktně nevyžaduje, důrazně doporučujeme uvádět poznámku „Nejsem plátce DPH" nebo „Osoba neregistrovaná k DPH". Předejdete nedorozuměním s odběrateli, kteří jsou plátci DPH.
3. Označení „daňový doklad"
Faktura neplátce DPH není daňový doklad. Nepoužívejte toto označení. Stačí prosté „Faktura".
4. Chybějící IČO
Jako podnikatel musíte na faktuře vždy uvádět své IČO. Je to jedna z nejčastějších opomenutých náležitostí.
5. Nejasný popis služby
„Služby dle dohody" nestačí. Popište konkrétně, co jste dodali. Pomůže to vám i odběrateli při případné reklamaci nebo kontrole.
Jak stanovit cenu jako neplátce DPH
Cenová konkurence s plátci DPH
Jako neplátce máte jednu výhodu - vaše cena je konečná. Plátce DPH musí k ceně přičíst 21 % DPH. Pokud ale fakturujete jinému plátci DPH, ten si DPH z faktury plátce odečte, takže pro něj je netto cena stejná.
Příklad:
- Vy (neplátce) fakturujete 10 000 Kč - odběratel zaplatí 10 000 Kč (nemůže si odečíst DPH)
- Konkurent (plátce) fakturuje 10 000 Kč + 2 100 Kč DPH = 12 100 Kč - ale odběratel si odečte 2 100 Kč DPH, reálně ho stojí 10 000 Kč
Pro plátce DPH je tedy cena od vás i od plátce stejná (pokud je shodný základ). Pro neplátce je vaše služba levnější.
Tipy pro cenotvorbu
- Sledujte trh a ceny konkurence
- Kalkulujte své náklady + marži
- Nezapomeňte, že z příjmu budete platit daň z příjmu a pojistné
- Orientačně počítejte, že z fakturované částky vám zůstane cca 55-65 %
Kdy se vyplatí stát se plátcem DPH dobrovolně
I když nemusíte, v některých situacích se dobrovolná registrace k DPH vyplatí:
- Fakturujete převážně plátcům DPH - vaše služby budou cenově srovnatelné
- Máte vysoké vstupní náklady s DPH - můžete si DPH z nákupů odečíst
- Dodáváte do EU - v některých případech je registrace nutná
Kdy se to nevyplatí
- Fakturujete koncovým zákazníkům (nepodnikatelům)
- Vaše náklady jsou nízké (služby, kde hlavní náklad je vaše práce)
- Nechcete zvýšenou administrativu (přiznání k DPH, kontrolní hlášení)
Přechod na plátce DPH
Pokud váš obrat překročí 2 miliony Kč za 12 měsíců, musíte se do 15 dnů zaregistrovat k DPH. Od prvního dne následujícího měsíce po překročení se stáváte plátcem.
Co to znamená pro faktury:
- Musíte začít vystavovat daňové doklady s DPH
- Přecházíte na novou číselnou řadu (doporučeno)
- Musíte podávat přiznání k DPH a kontrolní hlášení
Faktura bez DPH do zahraničí
Pokud jako neplátce DPH fakturujete do zahraničí, stále neuvádíte DPH. Mějte na paměti:
- Fakturujte v dohodnuté měně (EUR, USD...)
- Uveďte poznámku v angličtině: „Not a VAT payer" nebo „VAT not applicable"
- Zvažte anglickou verzi faktury
- Ověřte, zda vám nevzniká povinnost registrace jako identifikovaná osoba (při službách do/z EU)
Praktické tipy
- Vytvořte si šablonu - jednou nastavte a pak jen měňte údaje
- Používejte fakturační nástroj - DokladOid automaticky generuje faktury pro neplátce DPH se všemi náležitostmi
- Archivujte doklady - minimálně 5 let od konce zdaňovacího období
- Sledujte obrat - ať nepřekvapí povinná registrace k DPH
- Fakturujte ihned - čím dříve vystavíte, tím dříve dostanete zaplaceno
Shrnutí
Faktura bez DPH je jednodušší než daňový doklad, ale i tak musí obsahovat základní náležitosti. Nejdůležitější pravidlo: nikdy neuvádějte DPH, pokud nejste plátce. Používejte poznámku o neplátcovství a dbejte na správnou identifikaci obou stran. S kvalitním fakturačním nástrojem zvládnete fakturaci bez chyb a bez stresu.