Faktura pro neplátce DPH: jak má vypadat + vzor

Většina živnostníků v Česku začíná podnikat jako neplátce DPH. S obratem pod 2 miliony korun ročně nemají povinnost se k dani z přidané hodnoty registrovat, a proto vystavují faktury bez DPH. Jenže i taková faktura musí splňovat přesné zákonné náležitosti. Chybně vystavená faktura může způsobit problémy nejen vám, ale i vašemu odběrateli: může mu být zpochybněn náklad v daňovém přiznání nebo může nastat nedorozumění ohledně výše platby.

V tomto článku vám podrobně ukážeme, jaké údaje musí faktura neplátce DPH obsahovat, co na ni naopak nikdy nepište, jaké jsou nejčastější chyby a jak by měla vypadat v praxi. Připojíme i vzorovou fakturu, kterou můžete ihned použít jako šablonu, nebo si ji rovnou vystavte v generátoru faktur online zdarma.

Co v článku najdete

• Kdo je neplátce DPH a kdy fakturuje bez DPH
• Povinné náležitosti faktury neplátce DPH
• Co na fakturu neplátce DPH nepatří
• Vzor faktury pro neplátce DPH
• Nejčastější chyby na fakturách neplátců DPH
• Faktura neplátce DPH vs. faktura plátce DPH
• Specifické situace při fakturaci neplátce DPH
• Jak dlouho uchovávat faktury
• Elektronická fakturace pro neplátce DPH
• Časté otázky
• Zdroje a reference

Kdo je neplátce DPH a kdy fakturuje bez DPH

Jednoduše řečeno: neplátce DPH je podnikatel, který se nemusel (a nechtěl) registrovat k DPH, a proto své ceny účtuje bez daně. Zákazník platí přesně tu částku, která je na faktuře, nic se k ní nepřičítá.

Přesněji je neplátcem DPH podnikatel (OSVČ nebo firma), který:

• Nepřekročil zákonný limit obratu. Od 1. ledna 2025 je hranice pro povinnou registraci k DPH stanovena na 2 000 000 Kč za kalendářní rok (§ 6 zákona č. 235/2004 Sb., ve znění novely č. 461/2024 Sb.).
• Nezvolil dobrovolnou registraci k DPH. Kdy se vyplatí, rozebíráme v článku o dobrovolné registraci k DPH.
• Neuskutečňuje plnění, která by vyžadovala registraci bez ohledu na obrat (např. přijetí služby od podnikatele z EU, viz identifikovaná osoba níže).

Pokud spadáte do této kategorie, vystavujete faktury bez DPH. To znamená, že na faktuře neuvádíte žádnou sazbu DPH, žádný základ daně ani žádnou výši daně. Celková částka na faktuře je konečná cena.

Dva limity obratu od roku 2025: 2 000 000 Kč a 2 536 500 Kč

Novela zákona o DPH účinná od 1. ledna 2025 zavedla dvoustupňový systém:

Kdy se neplátce stává plátcem DPH (2026)

Situace	Kdy se stanete plátcem
Obrat za kalendářní rok překročí 2 000 000 Kč (ale ne 2 536 500 Kč)	Od 1. ledna následujícího kalendářního roku (můžete se dobrovolně přihlásit i dříve, hned od dne následujícího po překročení)
Obrat v průběhu kalendářního roku překročí 2 536 500 Kč	Okamžitě, od dne následujícího po dni překročení
Obrat zůstane pod 2 000 000 Kč	Zůstáváte neplátcem

Povinné náležitosti faktury neplátce DPH

Faktura neplátce DPH musí obsahovat všechny údaje, které vyžaduje občanský zákoník pro obchodní listiny (§ 435), plus další údaje nezbytné pro průkaznost obchodní transakce a pro daňovou evidenci či účetnictví.

Jak takto poskládané údaje vypadají na hotovém dokladu, uvidíte na vzoru faktury, který máme připravený i ke stažení.

Proč uvádět informaci o neplátcovství DPH

Ačkoliv to zákon výslovně nenařizuje, uvedení věty "Nejsem plátce DPH" nebo "Dodavatel není plátcem DPH dle zákona č. 235/2004 Sb., o DPH" na faktuře je velmi důležité z praktického hlediska:

• Pro odběratele. Pokud je odběratel plátce DPH, okamžitě ví, že z této faktury nemůže uplatnit odpočet DPH.
• Pro přehlednost. Eliminuje nedorozumění ohledně toho, zda je cena s DPH, nebo bez DPH.
• Pro případnou kontrolu. Finanční úřad při kontrole snadno ověří, že jste neuváděli DPH neoprávněně.

Co na fakturu neplátce DPH nepatří

Stejně důležité jako vědět, co na fakturu napsat, je vědět, co tam nesmí být. Neplátce DPH na faktuře neuvádí:

Co se stane, když neplátce uvede DPH na faktuře

Toto je jedna z nejzávažnějších chyb, které se neplátce může dopustit. Podle § 108 zákona o DPH platí, že pokud osoba uvede na dokladu daň, je povinna ji přiznat a odvést. Jinými slovy: pokud jako neplátce vystavíte fakturu s DPH, budete muset tuto DPH zaplatit finančnímu úřadu, a to bez jakéhokoliv nároku na odpočet DPH na vstupu.

Vzor faktury pro neplátce DPH

Níže uvádíme vzorovou fakturu, kterou můžete použít jako šablonu. Všechny údaje jsou fiktivní a slouží pouze jako příklad. Stejnou fakturu si můžete během minuty vystavit online zdarma bez registrace.

Rozbor vzorové faktury

Podívejme se na klíčové prvky vzoru:

1. Číslo faktury 2026015. Jednoznačné, obsahuje rok a pořadové číslo v řadě. Pravidla číslování jsme rozebrali v samostatném článku o číslování faktur.
2. Údaje o dodavateli. Jméno, adresa, IČO, údaj o zápisu v živnostenském rejstříku.
3. Věta "Nejsem plátce DPH". Jasně informuje odběratele.
4. Údaje o odběrateli. Včetně DIČ, pokud je odběratel plátce DPH (to je údaj odběratele, nikoliv dodavatele).
5. Datumové údaje. Datum vystavení i splatnosti.
6. Platební údaje. Číslo účtu, variabilní symbol pro snadnou identifikaci platby.
7. Popis služeb. Dostatečně konkrétní, s uvedením množství a jednotkových cen.
8. Celková částka. Jedna konečná suma bez jakéhokoliv členění na základ daně a DPH.

Nejčastější chyby na fakturách neplátců DPH

Na základě praxe jsme identifikovali nejčastější chyby, kterých se neplátci DPH při fakturaci dopouštějí.

1. Uvedení DPH na faktuře

Jak jsme vysvětlili výše, toto je nejzávažnější chyba. Neplátce nesmí na faktuře uvádět DPH. Pokud tak učiní, vzniká mu podle § 108 zákona o DPH povinnost tuto daň odvést.

2. Uvedení DIČ

Někteří podnikatelé si "vytvoří" DIČ přidáním předpony CZ ke svému IČO nebo rodnému číslu a uvedou ho na fakturu. DIČ sice máte přiděleno pro daň z příjmů, na faktuře neplátce ale nemá co dělat: budí dojem, že jste plátce DPH, a odběratel se pak může mylně pokusit o odpočet.

3. Chybějící údaj o neplátcovství

Absence informace o tom, že nejste plátce DPH, nevede sice k přímému postihu, ale může způsobit problémy odběrateli, který je plátce DPH. Ten může mylně předpokládat, že cena zahrnuje DPH, a pokusit se o odpočet, což mu při kontrole finanční úřad zamítne.

4. Chybějící údaj o zápisu v rejstříku

Podle § 435 občanského zákoníku musí podnikatel na obchodních listinách (včetně faktur) uvádět údaj o zápisu v příslušném rejstříku. U OSVČ je to typicky živnostenský rejstřík, u právnických osob obchodní rejstřík.

5. Nesprávné nebo neúplné číslování faktur

Faktury musí být číslovány v nepřerušené řadě. Přeskakování čísel, duplicitní čísla nebo absence systému číslování mohou vyvolat pochybnosti při daňové kontrole.

6. Nedostatečný popis plnění

Obecný popis jako "služby" nebo "práce" není dostatečný. Faktura by měla obsahovat konkrétní popis toho, co bylo dodáno, například "Grafický návrh loga a vizitky" místo pouhého "Grafické služby".

7. Chybějící datum splatnosti

I když zákon nestanoví povinnost uvádět datum splatnosti přímo na faktuře neplátce DPH, jeho absence může vést k nejasnostem ohledně toho, kdy má být zaplaceno. Vždy ho uvádějte.

Přehled nejčastějších chyb a jejich důsledků

Chyba	Závažnost	Možný důsledek
Uvedení DPH na faktuře	Vysoká	Povinnost odvést neoprávněně uvedenou DPH
Uvedení DIČ	Střední	Zavádějící informace, možné problémy při kontrole
Chybějící info o neplátcovství	Nízká	Nedorozumění s odběratelem
Chybějící údaj o rejstříku	Nízká	Porušení § 435 občanského zákoníku
Špatné číslování	Střední	Pochybnosti při daňové kontrole
Obecný popis služeb	Střední	Neuznání nákladu u odběratele
Chybějící datum splatnosti	Nízká	Nejasnosti ohledně platby

Faktura neplátce DPH vs. faktura plátce DPH

Pokud zvažujete, zda se dobrovolně registrovat k DPH, je užitečné rozumět hlavním rozdílům mezi oběma typy faktur.

Srovnání faktur: neplátce vs. plátce DPH

Parametr	Neplátce DPH	Plátce DPH
Právní základ	Občanský zákoník § 435	Zákon o DPH § 29
Označení dokladu	Faktura	Daňový doklad (faktura)
IČO	Povinné	Povinné
DIČ	Neuvádí se	Povinné (dodavatele i odběratele, je-li plátce)
Sazba DPH	Neuvádí se	Povinné (21 % nebo 12 %)
Základ daně	Neuvádí se	Povinné
Výše DPH	Neuvádí se	Povinné
DUZP	Neuvádí se	Povinné
Lhůta pro vystavení	Není zákonná lhůta	Do 15 dnů od DUZP
Kontrolní hlášení	Nepodává se	Povinné, elektronicky
Text o DPH statusu	Doporučeno: Nejsem plátce DPH	Neuvádí se

Specifické situace při fakturaci neplátce DPH

Fakturace do zahraničí

Pokud jako neplátce DPH poskytujete služby do zahraničí (do EU nebo mimo EU), faktura vypadá podobně jako tuzemská faktura bez DPH. Nicméně existují specifika:

• Místo plnění. U služeb poskytovaných osobě povinné k dani (podnikateli) v jiném členském státě EU se místo plnění určuje podle sídla odběratele (§ 9 odst. 1 zákona o DPH). To může znamenat, že se musíte registrovat jako identifikovaná osoba.
• Identifikovaná osoba. Pokud poskytujete služby podnikateli v EU s místem plnění v jiném členském státě, nebo naopak přijmete službu či pořídíte zboží z EU nad 326 000 Kč za kalendářní rok, musíte se registrovat jako identifikovaná osoba (§ 6g až § 6i zákona o DPH). To není totéž jako plátce DPH.

Zálohové faktury

Neplátce DPH může vystavovat zálohové faktury (proforma faktury). Ty nejsou daňovým ani účetním dokladem a slouží pouze jako výzva k platbě. Po dodání zboží nebo služby vystavte řádnou fakturu, ve které zohledníte již uhrazenou zálohu.

Fakturace v cizí měně

Jako neplátce DPH můžete fakturovat v cizí měně (typicky EUR). Na faktuře uveďte částku v cizí měně a pro účely daňové evidence přepočítejte na koruny kurzem ČNB. V daňové evidenci můžete použít i jednotný kurz vyhlašovaný Finanční správou po skončení roku.

Opravný doklad (dobropis)

Pokud potřebujete opravit již vystavenou fakturu, vystavte opravný doklad (dobropis). Podrobný postup popisujeme v článku jak stornovat fakturu dobropisem. Opravný doklad musí obsahovat:

• Odkaz na původní fakturu (číslo a datum)
• Důvod opravy
• Opravenou částku (kladnou nebo zápornou)
• Všechny ostatní náležitosti jako běžná faktura

Jak dlouho uchovávat faktury

Doba archivace faktur závisí na tom, jaký systém evidence vedete:

Doby archivace faktur

Typ evidence	Doba archivace	Právní základ
Daňová evidence	Po dobu lhůty pro stanovení daně, základně 3 roky, maximálně 10 let	§ 148 daňového řádu (zákon č. 280/2009 Sb.)
Účetnictví	Účetní doklady 5 let, účetní závěrka a výroční zpráva 10 let	§ 31 a § 32 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví
Pro účely DPH (plátci a identifikované osoby)	10 let od konce zdaňovacího období	§ 35 zákona č. 235/2004 Sb.
Doporučená praxe	Minimálně 10 let pro všechny doklady	Kombinace právních předpisů

Elektronická fakturace pro neplátce DPH

V roce 2026 je elektronická fakturace běžnou praxí. Jako neplátce DPH nemáte povinnost fakturovat elektronicky, ale přináší to řadu výhod:

1. Rychlost. Faktura dorazí odběrateli okamžitě.
2. Úspora nákladů. Žádný tisk, obálky, poštovné.
3. Snadná archivace. Digitální faktury snadno uložíte a dohledáte.
4. Méně chyb. Nástroj jako faktura online pohlídá povinné náležitosti za vás.

Právní platnost elektronické faktury

Elektronická faktura má stejnou právní platnost jako papírová, pokud je zajištěna:

• Věrohodnost původu. Příjemce může ověřit totožnost odesílatele.
• Neporušenost obsahu. Obsah faktury nebyl po vystavení změněn.
• Čitelnost. Faktura je čitelná od okamžiku vystavení po celou dobu archivace.

Tyto podmínky splníte například zasláním PDF faktury e-mailem z vaší podnikatelské e-mailové adresy.

Časté otázky

Musím jako neplátce DPH vůbec vystavovat faktury?

Zákon neplátci DPH výslovně nenařizuje vystavovat faktury ve smyslu daňového dokladu. Nicméně pokud vedete daňovou evidenci, potřebujete doklady o svých příjmech a výdajích. V praxi je faktura standardním dokladem při obchodním styku mezi podnikateli. Pokud poskytujete služby nebo dodáváte zboží jinému podnikateli, faktura je nezbytností.

Mohu jako neplátce DPH vystavit fakturu plátci DPH?

Samozřejmě ano. Na faktuře jednoduše neuvedete žádné DPH. Odběratel, plátce DPH, zaúčtuje celou částku jako náklad bez nároku na odpočet DPH. Proto je důležité na faktuře uvést informaci o vašem neplátcovství, aby odběratel neočekával odpočet.

Jak dlouhá má být splatnost faktury?

Zákon nestanoví povinnou dobu splatnosti na faktuře neplátce DPH. Běžná praxe je 14 dnů. Mezi podnikateli se můžete dohodnout na jakékoliv splatnosti, nejčastěji 7, 14 nebo 30 dnů. Pokud splatnost neuvedete a není smluvně dohodnuta jinak, platí zákonná lhůta 30 dnů dle § 1963 občanského zákoníku.

Musím na faktuře uvádět bankovní účet?

Pokud požadujete platbu bankovním převodem, pak ano, uvedení čísla účtu je logickou nutností. Zákon to sice výslovně nenařizuje, ale bez platebních údajů nemůže odběratel fakturu uhradit. Doporučujeme uvádět i variabilní symbol pro snadnou identifikaci platby.

Co když mi odběratel vrátí fakturu kvůli chybě?

Nevystavujte opravenou fakturu pod stejným číslem. Správný postup je vystavit opravný doklad (dobropis) k původní faktuře a poté vystavit novou fakturu s novým číslem. Tím zachováte nepřerušenou číselnou řadu a průkaznost evidence.

Mohu fakturovat v eurech?

Ano, jako neplátce DPH můžete fakturovat v jakékoliv měně. Pro účely daňové evidence nebo účetnictví musíte částku přepočítat na české koruny kurzem ČNB, případně jednotným kurzem za celý rok, pokud vedete daňovou evidenci.

Je proforma faktura platnou fakturou?

Ne. Proforma faktura (zálohová faktura) není účetním ani daňovým dokladem. Slouží pouze jako výzva k platbě. Po dodání zboží nebo služby musíte vystavit řádnou fakturu, ve které zohledníte uhrazenou zálohu.

Kdy přesně se stanu plátcem DPH, když překročím limit?

Pokud váš obrat za kalendářní rok překročí 2 000 000 Kč, stáváte se plátcem od 1. ledna následujícího roku (můžete se přihlásit i dříve). Pokud v průběhu roku překročíte 2 536 500 Kč, jste plátcem hned od následujícího dne. Přihlášku k registraci podejte do 10 pracovních dnů od překročení limitu.

Vystavujte faktury bez starostí

Ruční vyplňování faktur je zdlouhavé a náchylné k chybám. S DokladOid vytvoříte fakturu pro neplátce DPH za pár vteřin: vyplníte odběratele a položky a generátor pohlídá všechny povinné náležitosti včetně věty o neplátcovství.

Vystavit fakturu online zdarma bez registrace a bez limitů.

Zdroje a reference

• Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, § 435 (obchodní listiny) a § 1963 (splatnost): https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2012-89
• Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, § 6, § 6g, § 29, § 35, § 108: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2004-235
• Zákon č. 461/2024 Sb., novela zákona o DPH (limity 2 000 000 Kč a 2 536 500 Kč od 1. 1. 2025): https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2024-461
• Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, § 11, § 31, § 32: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1991-563
• Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, § 148 (lhůta pro stanovení daně): https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2009-280
• Finanční správa: Informace k novele zákona o DPH od 1. 1. 2025 (registrace, obrat): https://financnisprava.gov.cz/cs/dane/dane/dan-z-pridane-hodnoty
• ARES, ověření údajů podnikatelských subjektů: https://ares.gov.cz
• Portál MOJE daně, elektronická podání: https://mojedane.gov.cz

Tento článek má informativní charakter a nenahrazuje odborné daňové poradenství. Pro řešení konkrétních situací doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem. Informace jsou aktuální k 19. 8. 2026 a mohou se měnit v závislosti na legislativních změnách.