Faktura je základní dokument každého podnikání. Ať už jste právě získali živnostenské oprávnění, nebo podnikáte delší dobu, správně vystavená faktura je nezbytnost. Chyby ve fakturaci mohou vést k problémům s finančním úřadem, zpožděným platbám od odběratelů nebo k neuznání nákladů na straně zákazníka. V tomto návodu vám krok za krokem ukážeme, jak vystavit fakturu správně, na co si dát pozor a jaké jsou nejčastější chyby. Všechny údaje platí pro rok 2026.

Co říká zákon o fakturaci

Povinné náležitosti faktur upravují dva hlavní právní předpisy. Pro neplátce DPH je to občanský zákoník (zákon č. 89/2012 Sb.), konkrétně § 435 o obchodních listinách. Pro plátce DPH pak zákon o DPH (zákon č. 235/2004 Sb.), zejména § 29 o náležitostech daňového dokladu. Každý podnikatel musí dodržovat alespoň pravidla občanského zákoníku.

Co je faktura a kdy ji musíte vystavit

Zjednodušeně: faktura je papír (nebo PDF), kterým říkáte zákazníkovi "dodal jsem ti tohle a zaplatíš mi tolik". Odborněji jde o účetní a u plátců DPH také daňový doklad, který potvrzuje dodání zboží nebo poskytnutí služby. Slouží jako podklad pro platbu, pro daňovou evidenci a pro případnou kontrolu ze strany finančního úřadu.

Kdy musíte fakturu vystavit

Povinnost vystavit fakturu závisí na tom, zda jste plátce DPH:

Plátce DPH musí vystavit daňový doklad do 15 dnů ode dne, kdy vznikla povinnost přiznat daň (uskutečnění zdanitelného plnění nebo přijetí úplaty, podle toho, co nastane dříve). Tuto povinnost stanoví § 28 odst. 8 zákona o DPH. Při dodání zboží do jiného členského státu EU nebo poskytnutí služby s místem plnění v EU je lhůta 15 dnů od konce měsíce, ve kterém se plnění uskutečnilo.
Neplátce DPH nemá zákonnou lhůtu pro vystavení faktury. Je to však standardní obchodní praxe a pro daňovou evidenci nezbytnost. Fakturu vystavte vždy, když dodáváte zboží nebo služby jinému podnikateli.

Důležité pro neplátce DPH

I když jako neplátce DPH nemáte zákonnou 15denní lhůtu, vystavte fakturu co nejdříve po dodání. Odběratel ji potřebuje pro svou daňovou evidenci nebo účetnictví a pozdní fakturace zbytečně oddaluje vaši platbu. Pamatujte také, že pohledávka z faktury se promlčuje za 3 roky od splatnosti (§ 629 občanského zákoníku).

Kdy se z neplátce stane plátce DPH (limity 2026)

Od 1. 1. 2025 platí nová pravidla registrace k DPH, která pokračují i v roce 2026. Obrat se sleduje za kalendářní rok a existují dva limity:

2 000 000 Kč - po překročení podáváte přihlášku k registraci do 10 pracovních dnů. Plátcem se stáváte od 1. ledna následujícího roku (nebo dobrovolně dříve, ode dne následujícího po překročení).
2 536 500 Kč - po překročení tohoto vyššího limitu se stáváte plátcem ze zákona okamžitě, od druhého dne po překročení.

Jakmile se stanete plátcem, mění se náležitosti vašich faktur (viz níže) a začínáte fakturovat s DPH.

Povinné náležitosti faktury

Povinné údaje na faktuře se liší podle toho, zda jste plátce nebo neplátce DPH.

Faktura neplátce DPH

Neplátce DPH se řídí § 435 občanského zákoníku, který stanoví povinné údaje na obchodních listinách. Faktura neplátce DPH musí obsahovat:

Povinné údaje na faktuře neplátce DPH

K tomu se důrazně doporučuje uvést text "Nejsem plátce DPH", aby odběratel věděl, že si z faktury nemůže odečíst DPH.

Faktura plátce DPH (daňový doklad)

Plátce DPH vystavuje daňový doklad podle § 29 zákona o DPH. Kromě údajů uvedených výše musí faktura obsahovat:

Dodatečné údaje pro plátce DPH

Porovnání: faktura neplátce vs. plátce DPH

Údaj	Neplátce DPH	Plátce DPH
Jméno/název a sídlo	Povinné	Povinné
IČO	Povinné	Povinné
DIČ	Neuvádí se	Povinné
Číslo faktury	Povinné	Povinné
DUZP	Nepovinné (doporučené)	Povinné
Základ daně	Neuvádí se	Povinné
Sazba DPH	Neuvádí se	Povinné
Výše DPH	Neuvádí se	Povinné
Text Nejsem plátce DPH	Doporučené	Neuvádí se
Datum splatnosti	Doporučené	Doporučené

Razítko ani podpis nejsou povinnou náležitostí faktury. Pokud si nejste jistí, jak má výsledek vypadat, prohlédněte si vzor faktury pro OSVČ se všemi povinnými údaji.

Jak vystavit fakturu krok za krokem

Nejjednodušší postup pro první fakturu:

Vystavení faktury v 7 krocích

Fakturu můžete napsat ručně, ve Wordu či Excelu, ale nejrychlejší a nejbezpečnější je použít generátor faktur online, který povinné náležitosti pohlídá za vás a nedovolí vám na nic zapomenout. Pokud teprve začínáte, můžete si fakturu vystavit zdarma bez registrace.

Jak správně číslovat faktury

Správné číslování faktur je jedním z klíčových požadavků. Zákon o DPH v § 29 odst. 1 vyžaduje, aby daňový doklad měl evidenční číslo. U neplátců DPH zákon přesný formát nestanoví, ale číslo faktury musí být jednoznačné a průkazné.

Pravidla pro číslování

Chronologická posloupnost - faktury jdou vzestupně za sebou, bez mezer a přeskakování.
Jedinečnost - každé číslo použijete pouze jednou.
Průkaznost - z čísla by mělo být patrné, do jakého období faktura patří.
Nepřepisovatelnost - vydaná čísla faktur nikdy nemažte ani nepřepisujte.

Doporučené formáty číslování

Formát 1: Rok + pořadové číslo

2026001, 2026002, 2026003...
Jednoduchý a přehledný, vhodný pro menší objemy faktur

Formát 2: Rok + měsíc + pořadové číslo

202601001, 202601002... (leden), 202602001 (únor)...
Vhodný pro vyšší objemy, na první pohled vidíte měsíc vystavení

Formát 3: Prefix + rok + číslo

FV2026001 (faktura vydaná), ZF2026001 (zálohová faktura)
Umožňuje rozlišit typy dokladů

Na začátku nového roku obvykle začínáte novou číselnou řadu (2027001 atd.). Číselná řada nemusí začínat od jedničky, důležitá je návaznost a jedinečnost.

Nesmažte fakturu

Pokud vystavíte fakturu chybně, nikdy ji nemažte a neměňte její číslo. Místo toho vystavte opravný daňový doklad (dobropis) a poté novou fakturu s novým číslem. Mazání faktur a díry v číselné řadě jsou při daňové kontrole závažným pochybením.

Splatnost faktury - co říká zákon

Doba splatnosti je lhůta, do které musí odběratel fakturu uhradit. Občanský zákoník v § 1963 stanoví základní pravidla:

Mezi podnikateli - pokud není dohodnuto jinak, je cena splatná do 30 dnů ode dne doručení faktury, nebo obdržení zboží či služby (podle toho, co nastane později).
Delší splatnost - smluvně lze sjednat splatnost delší než 60 dnů jen tehdy, pokud to není vůči věřiteli hrubě nespravedlivé.
Vůči veřejnoprávním subjektům - maximálně 30 dnů, výjimečně až 60 dnů, pokud to odůvodňuje povaha závazku.

Přehled dob splatnosti v praxi

Doba splatnosti	Kdy se používá	Výhody
7 dnů	Drobné služby, opakovaní zákazníci	Rychlá platba, lepší cash flow
14 dnů	Běžná fakturace B2B	Kompromis mezi rychlostí a pohodlím
30 dnů	Standardní obchodní styk	Zákonný standard, obvyklé u větších firem
60 dnů	Velké zakázky, zavedení partneři	Maximum bez zvláštního ujednání

Úroky z prodlení

Pokud odběratel nezaplatí do data splatnosti, máte ze zákona nárok na úroky z prodlení. Jejich výše se řídí nařízením vlády č. 351/2013 Sb. a odpovídá repo sazbě ČNB platné k prvnímu dni kalendářního pololetí, zvýšené o 8 procentních bodů. U vztahů mezi podnikateli máte navíc nárok na paušální náhradu nákladů spojených s uplatněním pohledávky ve výši 1 200 Kč (§ 3 nařízení vlády č. 351/2013 Sb.).

Elektronická vs. papírová faktura

Elektronická faktura má stejnou právní platnost jako papírová, pokud splňuje všechny zákonné náležitosti a odběratel s elektronickou formou souhlasí (§ 26 zákona o DPH). Může mít podobu:

PDF dokumentu zaslaného e-mailem - nejběžnější forma u OSVČ
Faktury ve formátu ISDOC (český standard pro elektronickou fakturaci založený na XML)
Faktury vytvořené fakturačním systémem s odkazem ke stažení

Papírovou fakturu můžete stále používat, elektronická forma ale šetří náklady na tisk a poštovné, doručí se okamžitě, snadno se archivuje i dohledává. Nejjednodušší cesta je vystavit fakturu online a poslat ji jako PDF.

Archivace faktur

Plátce DPH uchovává daňové doklady 10 let od konce zdaňovacího období, ve kterém se plnění uskutečnilo (§ 35 zákona o DPH).
Neplátce DPH s daňovou evidencí uchovává doklady minimálně po dobu, po kterou lze doměřit daň z příjmů - základní lhůta jsou 3 roky, při vykazování daňové ztráty se výrazně prodlužuje. V praxi se i neplátcům doporučuje archivovat faktury 10 let.

Archivace elektronických faktur

Pokud faktury archivujete elektronicky, musíte po celou dobu zajistit věrohodnost původu, neporušenost obsahu a čitelnost (§ 34 zákona o DPH). To znamená pravidelné zálohování a kontrolu, že soubory nejsou poškozené.

Zálohy a zálohové faktury

U větších zakázek se běžně pracuje se zálohami. Zálohová faktura má svá specifika:

Vystavíte zálohovou fakturu - sama o sobě není daňovým ani účetním dokladem, jde o výzvu k platbě. Nemusí proto splňovat náležitosti daňového dokladu.
Po přijetí zálohy - plátce DPH vystaví daňový doklad k přijaté platbě do 15 dnů od přijetí zálohy.
Po dodání zboží/služby - vystavíte konečnou (vyúčtovací) fakturu, kde od celkové ceny odečtete uhrazenou zálohu.

Příklad (neplátce DPH): Tvorba webu za 50 000 Kč. Zálohová faktura na 50 % = 25 000 Kč. Po dokončení vystavíte vyúčtovací fakturu: celková cena 50 000 Kč, uhrazená záloha -25 000 Kč, k úhradě 25 000 Kč.

U plátce DPH navíc: z přijaté zálohy 25 000 Kč vystavíte daňový doklad k přijaté platbě (základ daně 20 661,16 Kč, DPH 21 % = 4 338,84 Kč) a na konečné faktuře již přiznanou DPH ze zálohy odečtete.

Opravný daňový doklad (dobropis)

Pokud po vystavení faktury zjistíte chybu, dojde k vrácení zboží, reklamaci nebo dodatečné slevě, vystavíte opravný daňový doklad (lidově dobropis).

Dobropis obsahuje stejné náležitosti jako běžná faktura a navíc:

odkaz na číslo původní faktury,
důvod opravy,
rozdíl mezi původní a opravenou částkou,
u plátce DPH rozdíl v základu daně a ve výši DPH.

Lhůta pro vystavení opravného dokladu

Plátce DPH je povinen vystavit opravný daňový doklad do 15 dnů ode dne, kdy nastaly skutečnosti rozhodné pro provedení opravy (§ 45 zákona o DPH), a vynaložit úsilí, aby se doklad dostal k příjemci plnění.

Fakturace do zahraničí

Fakturace do EU

Služby pro podnikatele v EU - u plátce DPH (i identifikované osoby) se uplatní reverse charge (přenesení daňové povinnosti podle § 9 zákona o DPH). Fakturujete bez DPH, uvedete DIČ odběratele a text "Daň odvede zákazník".
Zboží do EU pro plátce DPH - dodání zboží do jiného členského státu je osvobozeno od DPH s nárokem na odpočet, pokud prokážete přepravu zboží a odběratel má platné DIČ (ověříte v systému VIES).
Neplátce DPH pozor: jakmile poskytnete službu podnikateli z jiného státu EU, stáváte se identifikovanou osobou a musíte se registrovat u finančního úřadu (§ 6h zákona o DPH). Nestáváte se plátcem, ale podáváte souhrnné hlášení.

Fakturace mimo EU

Faktura je obvykle v cizí měně (EUR, USD) - to je v pořádku, měna není zákonem předepsaná.
Pro daňovou evidenci přepočtete částku kurzem ČNB (u plátce DPH kurzem ke dni vzniku povinnosti přiznat daň).
Služby s místem plnění mimo EU jsou u plátce DPH mimo předmět české DPH.

Nejčastější chyby při vystavování faktur

Chybějící nebo nesprávné IČO/DIČ - vždy si ověřte údaje odběratele v registru ARES (ares.gov.cz), u plátců DPH i spolehlivost plátce v registru DPH.
Chybné nebo chybějící DUZP - u plátců DPH povinný údaj. Nepleťte si ho s datem vystavení: DUZP je den, kdy bylo zboží dodáno nebo služba dokončena.
Nenavazující číselná řada - přeskočené nebo duplicitní číslo faktury je červená vlajka při daňové kontrole.
Chybný výpočet DPH - vždy kontrolujte, že základ daně + DPH = celková částka, a správnou sazbu (21 % základní, 12 % snížená).
Chybějící údaj o zápisu v rejstříku - podle § 435 občanského zákoníku musí OSVČ na obchodních listinách uvádět údaj o zápisu v živnostenském rejstříku.
Nejasný popis plnění - vágní "služby dle smlouvy" nestačí. Specifikujte co, kolik a za jaké období.
Chybějící platební údaje - faktura bez čísla účtu a variabilního symbolu komplikuje úhradu i párování plateb.
Chybějící text "Nejsem plátce DPH" - odběratel by si jinak mohl mylně nárokovat odpočet.

Kontrolní seznam před odesláním faktury

Před odesláním každé faktury si ověřte:

Jsou správně uvedeny vaše identifikační údaje (jméno, adresa, IČO, DIČ)?
Jsou správné údaje odběratele (zkontrolováno v ARES)?
Je číslo faktury jedinečné a navazuje na předchozí?
Je správně uvedeno DUZP (u plátců DPH)?
Souhlasí výpočet DPH (základ + daň = celkem)?
Je popis dodaného zboží nebo služby konkrétní a srozumitelný?
Je uvedeno datum splatnosti?
Jsou správné platební údaje (číslo účtu, variabilní symbol)?
Je uveden údaj o zápisu v živnostenském rejstříku?
Je u neplátce uveden text "Nejsem plátce DPH"?

Praktický vzor faktury

Struktura vzorové faktury pro OSVČ - neplátce DPH:

FAKTURA č. 2026003

Dodavatel: Jan Novák Příční 15, 110 00 Praha 1 IČO: 12345678 Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku

Odběratel: ABC Trading s.r.o. Hlavní 200, 602 00 Brno IČO: 87654321

Datum vystavení: 18. 8. 2026 Datum splatnosti: 1. 9. 2026

Popis	Množství	Cena/ks	Celkem
Grafický návrh loga	1	15 000 Kč	15 000 Kč
Tvorba vizitek (návrh + sazba)	1	5 000 Kč	5 000 Kč

Celkem k úhradě: 20 000 Kč

Nejsem plátce DPH.

Platební údaje: Číslo účtu: 1234567890/0100 Variabilní symbol: 2026003

Nechcete fakturu skládat ručně? Vyplňte pár polí ve fakturačním nástroji zdarma a stáhněte si hotové PDF se všemi povinnými náležitostmi.

Shrnutí

Správně vystavená faktura chrání vás i vašeho odběratele. Dbejte na to, aby obsahovala všechny povinné náležitosti dle občanského zákoníku (§ 435) a u plátců DPH dle zákona o DPH (§ 29). Věnujte pozornost číslování, správnému DUZP a přesnému popisu dodaného plnění. Elektronická fakturace vám ušetří čas i náklady - a když použijete online generátor, povinné náležitosti pohlídá za vás.

Časté otázky

Musím jako neplátce DPH vůbec vystavovat faktury?

Zákon vám neukládá lhůtu ani konkrétní formu, ale doklad o prodeji potřebujete pro daňovou evidenci a odběratel pro své účetnictví. V praxi tedy fakturu vystavujete vždy, když dodáváte zboží nebo službu podnikateli. Musí splňovat náležitosti obchodní listiny podle § 435 občanského zákoníku.

Musí být na faktuře razítko a podpis?

Ne. Razítko ani podpis nejsou povinnou náležitostí faktury podle občanského zákoníku ani zákona o DPH. Někteří odběratelé je vyžadují ze zvyku, právně ale platnost faktury neovlivňují.

Mohu vystavit fakturu zpětně?

Neplátce DPH ano, žádná lhůta ho neomezuje (myslete ale na promlčení pohledávky za 3 roky). Plátce DPH musí daňový doklad vystavit do 15 dnů od uskutečnění plnění; pozdější vystavení je porušením § 28 zákona o DPH, povinnost přiznat daň ale vzniká bez ohledu na to, kdy doklad vystavíte.

Co když udělám na faktuře chybu?

Fakturu nikdy nemažte ani nepřepisujte. Vystavte opravný daňový doklad (dobropis) s odkazem na původní fakturu a důvodem opravy, případně poté novou fakturu s novým číslem. U plátců DPH je na vystavení opravného dokladu lhůta 15 dnů (§ 45 zákona o DPH).

Jak dlouho musím faktury uchovávat?

Plátce DPH 10 let od konce zdaňovacího období, ve kterém se plnění uskutečnilo (§ 35 zákona o DPH). Neplátce minimálně po dobu, po kterou lze doměřit daň z příjmů (základní lhůta 3 roky, při ztrátě déle); doporučuje se ale i neplátcům archivovat 10 let.

Kdy se musím registrovat k DPH?

Pro rok 2026 platí dva obratové limity za kalendářní rok: po překročení 2 000 000 Kč podáváte přihlášku a plátcem se stáváte od 1. ledna dalšího roku (nebo dobrovolně hned), po překročení 2 536 500 Kč se stáváte plátcem ze zákona okamžitě od druhého dne. Pozor také na identifikovanou osobu při obchodování se zahraničím.

Mohu fakturovat v eurech nebo jiné měně?

Ano, měna faktury není předepsaná. Pro daňovou evidenci a přiznání ale částky přepočítáváte na koruny kurzem ČNB. Plátce DPH použije kurz platný ke dni vzniku povinnosti přiznat daň.

Zdroje a reference

Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník - § 435 (obchodní listiny), § 1963 (splatnost), § 629 (promlčení): https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2012-89
Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty - § 26-35 (daňové doklady), § 28 (lhůty vystavení), § 29 (náležitosti), § 45 (opravný daňový doklad), § 6, § 6h (registrace a identifikovaná osoba): https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2004-235
Nařízení vlády č. 351/2013 Sb. (úroky z prodlení, paušální náhrada 1 200 Kč): https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2013-351
Finanční správa ČR - informace k DPH a registraci: https://financnisprava.gov.cz
Registr ARES pro ověření obchodních partnerů: https://ares.gov.cz

Jak vystavit fakturu jako OSVČ: kompletní návod pro začátečníky